부양가족 기본공제, 조건 하나만 어긋나도 공제 못 받습니다: 나이·소득·관계 확인법
부양가족 기본공제는 요건을 갖춘 가족 1명당 150만원을 소득에서 빼 주는 공제입니다. 부양가족의 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)여야 하고, 배우자를 제외하면 만 20세 이하이거나 만 60세 이상이어야 합니다. 장애인은 나이 제한이 없고, 같은 가족을 형제나 맞벌이 배우자와 중복으로 공제받으면 가산세를 낼 수 있습니다.
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연말정산의 인적공제 가운데 기본공제는 본인, 배우자, 부양가족 1명마다 150만원씩 소득에서 빼 주는 공제입니다. 공제받는 가족이 많을수록 과세표준이 줄어 세금이 줄어듭니다. 그래서 부양가족을 누구까지 넣을 수 있는지가 연말정산 결과에 큰 영향을 줍니다.
부양가족으로 공제받으려면 관계, 나이, 소득, 생계를 같이하는지 네 가지를 모두 따져야 합니다. 연말정산 전체 흐름은 연말정산 하는 방법에서 확인할 수 있습니다.
나이 요건
| 관계 | 나이 요건 |
|---|---|
| 배우자 | 나이 제한 없음(소득 요건만) |
| 부모·조부모 등 직계존속 | 만 60세 이상 |
| 자녀·손자녀 등 직계비속 | 만 20세 이하 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 |
나이는 해당 과세연도 중 하루라도 요건에 해당하면 인정되는 것이 원칙입니다. 예를 들어 그해에 만 60세가 되는 부모님은 그해 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
소득 요건
부양가족은 연간 소득금액이 100만원 이하여야 합니다. 근로소득만 있는 가족은 총급여 500만원 이하이면 됩니다. 이 요건은 배우자에게도 똑같이 적용됩니다.
자주 틀리는 부분
- 소득금액은 수입이 아니라 필요경비 등을 뺀 금액입니다. 사업소득·연금소득·금융소득이 있는 부모님은 금액을 따로 계산해야 합니다.
- 소득 기준을 넘는 가족은 기본공제뿐 아니라 그 가족의 신용카드 사용액, 보험료, 교육비, 기부금도 공제받을 수 없습니다.
- 다만 의료비는 예외로, 소득 기준을 넘는 가족을 위해 근로자가 지출한 의료비도 공제 대상이 될 수 있습니다.
국세청은 간소화 서비스 화면에서 소득 기준을 넘는 것으로 보이는 부양가족을 따로 안내합니다. 안내가 나오면 공제 대상에서 빼는 것이 안전합니다.
생계를 같이하는지
부양가족은 원칙적으로 근로자와 주민등록상 같은 주소에서 함께 살아야 합니다. 다만 예외가 있습니다.
- 자녀 등 직계비속: 따로 살아도 공제받을 수 있습니다.
- 부모님 등 직계존속: 주거 형편상 따로 살더라도 근로자가 실제로 부양하고 있다면 공제받을 수 있습니다.
- 취학·질병·근무상 이유로 일시적으로 따로 사는 가족도 생계를 같이하는 것으로 봅니다.
따로 사는 부모님을 여러 자녀가 함께 부양하더라도 한 사람만 공제받을 수 있습니다.
추가공제
기본공제를 받는 가족이 다음에 해당하면 추가공제를 더 받을 수 있습니다.
| 구분 | 대상 | 공제액 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 만 70세 이상 기본공제 대상자 | 1명당 100만원 |
| 장애인 | 장애인인 기본공제 대상자 | 1명당 200만원 |
| 부녀자 | 일정 소득 이하 여성 근로자 가운데 요건을 갖춘 사람 | 50만원 |
| 한부모 | 배우자 없이 기본공제 대상 자녀가 있는 사람 | 100만원 |
부녀자 공제와 한부모 공제는 함께 해당하면 한부모 공제만 적용됩니다.
중복 공제 주의
맞벌이 부부가 같은 자녀를 함께 공제받거나, 형제들이 같은 부모님을 각자 공제받으면 중복 공제가 됩니다. 국세청은 이런 경우 5월에 수정 신고하지 않으면 덜 낸 세금에 과소신고 가산세 10%와 납부지연 가산세를 붙인다고 안내합니다.
한 가족은 한 사람만 공제받도록 가족끼리 미리 나누는 것이 좋습니다. 이미 중복으로 공제받았다면 연말정산에서 놓친 공제, 경정청구로 돌려받는 방법과 종합소득세 신고 가이드의 수정신고 내용을 참고하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
부모님이 국민연금을 받으시는데 공제받을 수 있나요?
부모님의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 합니다. 연금소득은 받은 금액이 아니라 연금소득공제 등을 뺀 소득금액으로 따지므로, 금액을 계산해 보거나 국세상담센터(126)에 확인하는 것이 좋습니다.
따로 사는 부모님도 공제받을 수 있나요?
주거 형편상 따로 살더라도 실제로 부양하고 있다면 공제받을 수 있습니다. 다만 여러 자녀가 같은 부모님을 함께 공제받을 수는 없고 한 사람만 받을 수 있습니다.
아르바이트하는 대학생 자녀도 공제되나요?
나이 요건(만 20세 이하)과 소득 요건을 모두 갖춰야 합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하여야 하며, 만 21세 이상이면 장애인이 아닌 한 기본공제를 받을 수 없습니다.
맞벌이 부부는 자녀를 누가 공제받아야 하나요?
두 사람 가운데 한 사람만 공제받아야 합니다. 일반적으로 세율 구간이 높은 쪽이 받으면 줄어드는 세금이 커지지만, 의료비처럼 다른 공제와 함께 따져 보는 것이 좋습니다.
결론
부양가족 기본공제는 가족 1명당 150만원을 소득에서 빼 주며, 연간 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)와 나이 요건(만 20세 이하·만 60세 이상, 장애인은 제한 없음)을 갖춰야 받을 수 있습니다.
따로 사는 부모님도 실제로 부양하면 공제받을 수 있지만 한 사람만 받아야 하고, 맞벌이 부부와 형제 사이의 중복 공제는 가산세로 이어질 수 있으니 간소화 서비스의 소득 초과 안내와 함께 미리 확인하시기 바랍니다.
이건 놓치면 아까워요연말정산 환급금 조회: 얼마 돌려받는지 지금 확인하는 곳지금 안 보면 놓쳐요본 글은 정부·공공기관의 공식 발표를 바탕으로 정리한 정보 제공용 글이며, 특정 기관이나 상품의 권유가 아닙니다. 세법과 공제 한도는 해마다 바뀔 수 있고 개인 상황에 따라 결과가 달라지므로, 신고 전 국세청·홈택스 안내를 확인하시기 바랍니다.